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境外公司是什麼

境外公司(Offshore Company),廣義上稱海内公司及離岸公司,狹義上稱紙上公司(Paper Company)或空殼公司(Shelf Company)等,最大特征為多數當地國家通常對於依當地法则設立之『國際商業公司』(International Business Company) 給予其境外所得很低的稅率或免稅的優惠,且該國家通常並不要求公司董事及股東名稱強制揭破公開及年度報表的申報,因而這些公司具有高隱密性,這些國家即為常聽到的『租稅地狱』國家。

由於上述特性,設於該地區的境外公司存款、投資、資產或境外營運活動產生的利得享有免稅優惠,運用此優惠及隱密性,透過專業適當規劃陸續衍生出许多型態的境外公司,如境外控股公司、境外信託公司、境外商貿公司及境外商船公司等。

設立境外公司除普通熟而能響的免稅優惠外,還有以下幾個特點:

資產保護

個人或公司運用跨國投資的架構來保護資產的方法许多,此中包括投資境外金融產品、設立境外公司、財產境外信託或是最簡單的開立境外銀行帳戶,這些方法均可以達到幾個目标:

  • 防止資產曝光
  • 防止訟訴賠償
  • 防止資產遭陵犯

比方個人擔心境內財產曝光、婚姻關係考量、遺囑規畫及養老計畫而選擇將個人財產信託境外以達個人資產保護目标。

公司運用境外公司設马上國家與最終海内企業營運地的国交關係或關稅或配額等優惠而設立控股公司,當海内營運地蒙受严重政治關係影響時而可受有保護。

 

節省稅賦

高所得者運用國內個人綜所稅與給付境外所得扣繳稅率最高為20%的差異或個人境外所得免稅額度較初等特點,達到租稅節省的结果。 近來亦有上市櫃公司大股東運用董事會召開延迟獲得股利獲配金額的訊息,而趕在分派前將持股信託境外公司以達低落個人綜合所得稅率,然此一節稅空間己遭稅捐機關修法設限,運用此法少繳納所得稅者亦面臨補稅。故在設計規劃時應留意正当性,防止因小而失大。

國内公司最常運用設立境外公司來操纵移轉訂價,規避或隱匿國內的盈餘,然自從移轉訂價考核辦法发布實施後,公司開始面對稅捐機關要求說明證明價格公道性等考核。

别的亦有公司運用境外公司來领取局部高階國內或海内員工薪資,或透過收取與领取權利金等布置來達成公司收入本钱最小化及稅後所得最大化的目標。

較為高階的公司規劃運用境外公司設马上國家與獲得所得來源國家的租稅協定,享有較低所得匯出扣繳稅率;或是透過設立境外公司的控股架構及多層次布置以低落或遞延盈餘匯回的租稅負擔,實現較高的租稅節省结果。

 

办理優勢

境外地國家的公法律規大多數以美國或英國版本去訂立,因而較為寬鬆,执法內涵給予公司較大自在運作空間,次要係認為過多的規定設限將使得公司運作營運沒无效率,在國外有針對基金公司績效作一統計剖析,發現設立在法規嚴格國家的基金績效通常難以勝過异性質設立在境外地基金的表現,次要係境外公司一样平常營運不受法規干预的特性。通常這些境外公司的設立極為簡單便当,法規對於公司董事或股東的派任或更換顺序相關便当,不需求每年向當地当局呈報詳細報表交接內容。

個人運用此特性可簡易將個人海内資產或投資作轉移布置而不受限定或負擔高額稅負;公司運用此特性在管控海内營運工廠時,不需求受限繁雜公法律規範召開會議而可達到決策及時性,此一特征陸續衍生出越來越多公司改以境外公司樣貌於國内營運。比年來,新台坡、香港及國內證券买卖市場亦開放允許該類型公司掛牌上市。

 

隱密性

通常境外地國家對於境外公司極為保護,允許公司無需對公眾提供任何資訊公開,可確保股東或董事個人或公司根本資料及买卖記錄的隱密性。普通來說,除非是當有公道的證據證明該境外公司触及刑事法或是國際洗錢或是毒品或恐惧案件時,才有向當地当局或稅捐機關揭破的義務。

個人運用此特性可保有海内財產及海内利得的神祕性與不易遭当局機關或故意人的追踪。公司從事國際商貿業務時,運用此特性防止买卖資訊遭清查而影響长处。

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