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境外信託及基金會

境外信託(Offshore Trust)

所謂信託是指委託人(Settlor or Grantor)將財產移轉給受託人(Trustee)的执法架構,受託人必須依委託人所擬或赞同之信託契約條款為委託人所指定的人(稱受害人;Beneficiary)的长处或為其他特定目标而办理或處分該信託財產。而所指定的人,即受害人若為委託人,則該信託稱自益信託;若受害人若别人,則該信託稱他益信託。

信託建立後,受託人是財產的办理者,必須依據管轄执法與信託契約規定以仁慈办理人脚色忠實办理財產,同時,受託人以其自己的名義負責信託財產的一切事務办理,圈外人無法得知委託人或受託人的身份,以是信託具有很高的失密性。信託通常可代替遺囑,防止因預先訂定遺囑為契合法则真實性要求,而於法院或公證過程中形成遺囑内容的公開。因而,信託的东西已成為布置後代財產規劃傳承及遺族照顧的優先選擇,具有高失密性及無法进犯的特性,適當地規劃可作為減輕税賦的办法。所謂境外信託(Offshore Trust)便是將信託建立於委託人寓居地以外的國家或地區,普通在國際間提到的Offshore Trust即指在租堂地狱所設立的信託。

普通在設立境外信託架構如下,若欲進一步理解,我們可提供該項服務。

境外基金會(Offshore Foundation)

基金會是指由捐助人(Founder)將資產捐助予一財團法人而設立的組織,該基金會的運作是依據捐助人的意旨營運,在國内設立的目标次要為公益慈悲目标而捐助,在國外,則有為個人資產規劃而建立的公家基金會(Private Interest Foundation)。因而,若設立於境外國家的基金會,則稱之為境外基金會(Offshore Foundation)。

境外基金會與境外信託的目标及操纵类似,但有幾個特别點差别:

  • 基金會是依據法则建立的法人組織,信託是依據委託人的意旨而建立的契約行為。
  • 捐助人將資產移轉至基金會後,即不行取消,該資產將不再為捐助人所擁有。
  • 捐助人或其别人均可隨時隨地再次捐助資產至基金會。
  • 基金會依據捐助人的設立意旨及目标,將基金會的长处分派予指定的受害人。

境外基金會建立捐助人有個人及公司,其目有以節税、資產保護及办理、不動產投資、公司退休金办理及員工獎酬計畫等,我們可提供進一步的服務。